【課程背景】

     舉世矚目的增值稅法已由全國人大常委會(huì)通過，將于2026年1月1日起施行。如何全面深刻理解增值稅法，如何洞悉增值稅法與增值稅暫行條例和財(cái)稅〔2016〕36號(hào)的變化點(diǎn)，如何看待增值稅法對(duì)建筑企業(yè)的影響，如何根據(jù)增值稅法及后續(xù)條例、細(xì)則、規(guī)范性文件做好建筑企業(yè)財(cái)稅規(guī)劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控，是廣大建筑企業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。     為幫助建筑企業(yè)解決以上問題，我們將于2025年3月1-2日在杭州市舉辦《增值稅法深度剖析與過渡期建筑企業(yè)財(cái)稅規(guī)劃及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控》專題培訓(xùn)班，本次課程以增值稅法及最新發(fā)布的政策為依據(jù)，以數(shù)電發(fā)票和新電子稅務(wù)局為征管背景，立足建筑企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，從實(shí)體和征管兩個(gè)層面對(duì)建筑企業(yè)財(cái)稅規(guī)劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行重點(diǎn)剖析。課程由中國建筑財(cái)稅深耕者、正高級(jí)會(huì)計(jì)師何廣濤博士講授，歡迎各大建筑企業(yè)參加。

課程收益

    1.全面理解增值稅法的核心要義和最新變動(dòng)點(diǎn)，及時(shí)掌握后續(xù)出臺(tái)的實(shí)施條例或細(xì)則等新政規(guī)定，深刻洞悉增值稅法變動(dòng)點(diǎn)對(duì)建筑企業(yè)及其上下游企業(yè)的影響，進(jìn)而掌握建筑企業(yè)應(yīng)采取的相應(yīng)策略。

    2.深刻掌控智慧稅務(wù)下增值稅征管的基本邏輯，適應(yīng)“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變，從數(shù)字化改造和智能化升級(jí)兩個(gè)維度掌握數(shù)電發(fā)票的開票、用票規(guī)則，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。    3.根據(jù)稅法最新變動(dòng)點(diǎn)，熟練掌握財(cái)稅事前規(guī)劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控策略，并與建筑企業(yè)的經(jīng)營模式和經(jīng)營流程有機(jī)整合，充分發(fā)揮增值稅對(duì)企業(yè)精細(xì)化管理的促進(jìn)作用。

課程對(duì)象

     建安企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管、項(xiàng)目稅務(wù)主管、項(xiàng)目經(jīng)營合約主管等建安企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)稅人員

課程大綱

一、增值稅法及最新政策逐條解析

    1．增值稅法立法進(jìn)程回顧及實(shí)施條例展望 

    2．增值稅法38個(gè)法條實(shí)務(wù)解析（側(cè)重變化點(diǎn)）

二、增值稅法對(duì)建筑企業(yè)的影響與對(duì)策

    1．加工修理修配勞務(wù)改為加工修理修配服務(wù)對(duì)發(fā)票開具的影響 

    2．無償提供服務(wù)不再視同銷售對(duì)建筑企業(yè)的影響：現(xiàn)存無償借貸資金、無償出租不 動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)如何規(guī)劃？ 

    3．以物（房）抵債或?qū)ν馔顿Y，總分公司之間移送貨物，代銷和銷售代銷貨物，是 否需要視同銷售？ 

    4．不征收增值稅項(xiàng)目的變化：房屋土地被征收征用由免稅改為不征稅如何應(yīng)對(duì)，保 險(xiǎn)賠付、住宅專項(xiàng)維修基金、資產(chǎn)重組涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)是否需 要征稅？ 

    5．一般納稅人清包工、甲供材、老項(xiàng)目、銷售自產(chǎn)商品混凝土是否還可以適用簡易 計(jì)稅？ 

    6．取消5%征收率對(duì)建筑企業(yè)的影響 7．預(yù)繳稅款是否會(huì)發(fā)生變化？出租或出售不動(dòng)產(chǎn)5%預(yù)征率會(huì)變成3%嗎？ 

    8．增值稅法中兼營和混合銷售的新變化，如何判別應(yīng)稅交易的數(shù)量，如何理解應(yīng)稅 交易的主要業(yè)務(wù)，銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)必須分別計(jì)稅會(huì)有變化嗎？ 

    9．什么情況下需要代扣代繳增值稅，是否需要扣繳城建稅及其附加？扣繳的增值稅 是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)？ 

    10．銷售額定義里面沒有提到價(jià)外費(fèi)用，是否意味著建筑企業(yè)收取延期付款利息不再 需要繳納增值稅？ 

    11．稅法不再允許差額計(jì)算銷售額，是否意味著建筑服務(wù)分包款差額計(jì)稅會(huì)取消？ 

    12．留抵稅額的處理方式 

    13．貸款服務(wù)不在不得抵扣之列，是否意味著可以抵扣利息進(jìn)項(xiàng)，對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還及建筑 企業(yè)資金管理有何影響？ 

    14．增值稅起征點(diǎn)適用范圍的變化 

    15．如何理解放棄增值稅優(yōu)惠36個(gè)月不得享受該項(xiàng)優(yōu)惠，簡易計(jì)稅屬于稅收優(yōu)惠嗎？

三、智慧稅務(wù)下增值稅的征管

    1．現(xiàn)行31種數(shù)電發(fā)票的應(yīng)用場(chǎng)合、開具主體和注意事項(xiàng) 

    2．如何防范虛假數(shù)電發(fā)票，數(shù)電發(fā)票和數(shù)電紙票應(yīng)如何查驗(yàn)真?zhèn)危?nbsp;

    3．?dāng)?shù)電發(fā)票、稅控發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票、數(shù)電紙票等各類發(fā)票并存，哪些發(fā)票可以抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額？ 

    4．建筑服務(wù)數(shù)電發(fā)票開具與報(bào)驗(yàn)編號(hào)關(guān)聯(lián)規(guī)則，跨地市標(biāo)志應(yīng)當(dāng)如何選擇？異地 項(xiàng)目跨地市標(biāo)志選“否”，對(duì)受票方有什么影響？ 

    5．各類電子發(fā)票文檔留存要點(diǎn)解析 

    6．自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)電發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何才能開出來？ 

    7．各類農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則 

    8．鐵路、民航、網(wǎng)約車、通行費(fèi)等發(fā)票抵扣規(guī)則 

    9．差額計(jì)稅差額開票、差額計(jì)稅全額開票 

    10．個(gè)人代開發(fā)票新變化

四、建筑企業(yè)增值稅規(guī)劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控

    1．提供建筑服務(wù)的主體規(guī)劃：不同主體的稅負(fù)如何測(cè)算？總分公司、母子公司、小 規(guī)模納稅人和一般納稅人、個(gè)體工商戶提供建筑服務(wù)的涉稅規(guī)劃，個(gè)體工商戶異 地施工是否需要預(yù)繳增值稅和個(gè)人所得稅？ 

    2．合同、資金、發(fā)票流規(guī)劃：工程款能否從合同相對(duì)方之外的第三人收取？發(fā)票開 給誰？發(fā)票能否開給合同相對(duì)方之外的第三人？合同能否轉(zhuǎn)讓？發(fā)票能否由合同 相對(duì)人之外的人開具？一個(gè)甲方多個(gè)乙方（聯(lián)合體承包），一個(gè)乙方多個(gè)甲方（聯(lián) 合甲方），應(yīng)如何進(jìn)行處理？總（母）公司已經(jīng)開始施工且收款，當(dāng)?shù)卣忠?成立分公司，應(yīng)如何進(jìn)行處理？ 

    3．計(jì)稅方法規(guī)劃與稅負(fù)測(cè)算：增值稅是如何影響項(xiàng)目利潤的？一般計(jì)稅與簡易計(jì)稅 哪個(gè)更優(yōu)，如何進(jìn)行項(xiàng)目的整體稅負(fù)測(cè)算？ 

    4．增值稅計(jì)稅方法及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控策略：施工總承包合同、EPC總承包合同、專業(yè)分 包合同、勞務(wù)分包合同、老項(xiàng)目、甲供項(xiàng)目的稅目、稅率和計(jì)稅方法選擇，需要 留存哪些相關(guān)資料備查？ 

    5．工程造價(jià)中稅金與實(shí)際執(zhí)行的稅金不一致時(shí)是否應(yīng)該調(diào)整結(jié)算價(jià)格，如需調(diào)整應(yīng) 如何調(diào)整？如何在合同中約定相關(guān)條款？ 

    6．涉稅時(shí)間規(guī)劃：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、報(bào)驗(yàn)時(shí)間、核銷時(shí)間、開票時(shí)間、預(yù)繳時(shí)間、 勾選時(shí)間、統(tǒng)計(jì)確認(rèn)時(shí)間、分包款差額扣除時(shí)間、申報(bào)抵減時(shí)間全流程解析。 

    7．利潤提取規(guī)劃：項(xiàng)目初期如何結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)，提前進(jìn)行匹配的業(yè)務(wù)模式構(gòu)建；利 潤化整分散提取的時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)如何規(guī)劃，如何防范提取方式涉稅風(fēng)險(xiǎn)？ 

    8．合同主要涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)防控：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、發(fā)票類型、稅率、提供時(shí)間、 不合規(guī)憑證的賠償責(zé)任、稅法實(shí)施前過渡期內(nèi)合同條款約定。 

    9．工程款項(xiàng)收付中的扣款處理（含合同事前防控解析）：預(yù)付款、罰款、水電費(fèi)、代 付農(nóng)民工工資、代付分包商供應(yīng)商款項(xiàng)、協(xié)助人民法院執(zhí)行、司法扣劃等。 

    10．增值稅收入和企業(yè)所得稅收入是否一定一致？不一致時(shí)應(yīng)該如何處理？如何事前 做好兩稅收入規(guī)劃？ 

    11．增值稅稅收優(yōu)惠如何規(guī)劃滿足享受條件，如何做好風(fēng)險(xiǎn)防控？ 

    12．進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有哪些常見重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)？如何做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控？