本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設，是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務信息。本課程按4天設置。其中第一至第三部分為第一階段課程，結(jié)合部分案例，讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務報表，能快速夠抓住重點，并聚焦難點。本部分內(nèi)容相對簡單一些。第四至第六部分難度有所加大，全部采用案例教學，讓學員在實戰(zhàn)中體會財務分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法，將四大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行分析。并指出新會計準則存在的不足及其對財務分析的影響，并對一些傳統(tǒng)財務分析方法的錯誤之處，通過實證加以指出并予以糾正。
第一部分 財務報表分析概論
一、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問題
1．如何將財務報表與企業(yè)經(jīng)濟活動有機對接
2．如何識別虛假會計報表并還原出真實的會計報表
3．如何科學評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績
二、信貸經(jīng)理必須掌握的基本財務分析能力
1．將企業(yè)經(jīng)營模式、經(jīng)濟活動與財務報表結(jié)合起來分析
2．通過財務報表之間的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性分析企業(yè)財務報表的真實性
3．俯瞰財務報表的方法
4．結(jié)構(gòu)分析方法、趨勢分析方法與行業(yè)分析方法等
5．財務指標系統(tǒng)分析方法
三、從經(jīng)營的視角看財務報表
1．企業(yè)三大經(jīng)濟活動
2．企業(yè)三大資金循環(huán)
3．企業(yè)的四大會計報表
4．企業(yè)經(jīng)濟活動與會計報表之間的對應關(guān)系
四、四大財務報表之間的關(guān)系
1．財務會計報告體系
2．四大報表勾稽關(guān)系圖解析
3．以資產(chǎn)負債表為核心的資產(chǎn)負債表觀
4．四大報表的特征與功能
5．四大報表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系
第二部分 財務報表的閱讀與分析
一、資產(chǎn)負債表
1．資產(chǎn)負債表入門知識
2．股東權(quán)益越高越好（右邊）
3．資產(chǎn)內(nèi)容（左邊）
4．資產(chǎn)負債表左右兩側(cè)關(guān)系
5．從資產(chǎn)負債表勾勒財務狀況輪廓
6．制造業(yè)資產(chǎn)負債表特點
7．資產(chǎn)負債表類型
8．股東權(quán)益內(nèi)容分析
9．從股東權(quán)益構(gòu)成分析企業(yè)財務健全性
10．資產(chǎn)負債表同業(yè)分析
11．資產(chǎn)負債表趨勢分析
二、利潤表
1．利潤表入門知識
2．從營業(yè)毛利推斷營運模式差異
3．從營業(yè)利潤分析企業(yè)本業(yè)的獲利能力
4．從利潤總額分析企業(yè)整體獲利能力
5．營業(yè)收入與獲利哪個更重要？
7．利潤表趨勢分析
8．利潤表行業(yè)分析
9．優(yōu)秀企業(yè)的利潤表特征
10．賬面利潤虛假扭虧的痕跡
三、現(xiàn)金流量表
1．現(xiàn)金流量表入門知識
2．凈現(xiàn)金流量為負，企業(yè)營運難以為繼
3．企業(yè)的三大現(xiàn)金流量解析
4．制造企業(yè)的現(xiàn)金流量表比較分析
5．利潤為負，經(jīng)營現(xiàn)金流為正的秘密所在
6．利潤與現(xiàn)金流的差異分析
7．優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)金流量表特征
8．扭虧為盈企業(yè)的現(xiàn)金流量表分析
9．從現(xiàn)金流量表為企業(yè)歸類
10．并購企業(yè)的現(xiàn)金流分析
四、所有者權(quán)益變動表
五、財務指標分析
第三部分 虛假財務報表的識別（理論部分）
一、會計利潤不可信
1．做賬方式不同將直接導致會計利潤的增減變動
2．經(jīng)營者造假動機與時機分析
3．注冊會計師監(jiān)督力有限
4．學會辨別凈利的真實性
二、虛假獲利的類型及相應的辨別方法
1．如何戳穿利潤表中的假象
2．損益表VS現(xiàn)金流量表
3．損益表VS資產(chǎn)負債表
4．破解會計操作的秘密
5．借助損益表虛增獲利
6．借助資產(chǎn)負債表虛增獲利
7．借助合并報表虛增獲利
8，財務報表分析的四大步驟
三、從證券分析師的視角搜索會計報表操作的痕跡
1．審視財務報表的關(guān)鍵在于數(shù)字之間的比例
2．健全企業(yè)的完美的財務比例
四、從會計師的視角迅速發(fā)現(xiàn)會計報表的破綻
（一）資產(chǎn)負債表
1．資產(chǎn)負債表表之流動資產(chǎn)識別
2．資產(chǎn)負債表表之固定資產(chǎn)識別
3．資產(chǎn)負債表表之無形資產(chǎn)識別
4．資產(chǎn)負債表表之遞延資產(chǎn)識別
5．資產(chǎn)負債表表之負債識別
6．資產(chǎn)負債表表之股東權(quán)益識別
（二）利潤表
1．利潤表最容易出現(xiàn)會計操作
2．營業(yè)利潤與同行相比是否過高？
3．營業(yè)毛利與營業(yè)利潤是否協(xié)調(diào)
4．營業(yè)利潤與投資收益是否出現(xiàn)互補性？
5．營業(yè)外收支項目是否正常
6．所得稅稅負是否正常？
（三）現(xiàn)金流量表
1．現(xiàn)金流量表最容易暴露會計操作的破綻
2．營業(yè)收入、營業(yè)利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流量之間的比例是否合理？
3．投資活動的現(xiàn)金是否全部來自經(jīng)營活動現(xiàn)金流？
4．融資活動的現(xiàn)金流量是正數(shù)還是負數(shù)？
第四部分 虛假財務報表的識別（案例部分）
一、資產(chǎn)負債表真實性分析
1．貨幣資金真實性分析
2．交易性金融資產(chǎn)的質(zhì)量分析
3．應收賬款質(zhì)量分析
4．存貨質(zhì)量分析
5．其他應收款質(zhì)量分析
6．長期股權(quán)投資質(zhì)量分析
7．固定資產(chǎn)質(zhì)量分析
8．無形資產(chǎn)質(zhì)量分析
9．應付款項的完整性分析
10．應交稅費的完整性分析
11．預收賬款的完整性分析
12．預計負債的完整性分析
13．股東權(quán)益質(zhì)量分析
二、利潤表真實性分析
1．營業(yè)收入的真實性分析
2．營業(yè)成本的真實性分析
3．營業(yè)毛利的真實性分析
4．營業(yè)稅金及附加的真實性分析
5．投資收益質(zhì)量分析
6．期間費用的真實性分析
7．利潤結(jié)構(gòu)分析
8．所得稅費用的合理性分析
三、現(xiàn)金流量表真實性分析
1．營業(yè)活動現(xiàn)金流量的陷阱分析
2．投資活動現(xiàn)金流量的陷阱分析
3．通過現(xiàn)金流量驗證資產(chǎn)負債表與利潤表的真實程度
四、股東權(quán)益變動表真實性分析
五、利用財務指標的識別虛假信息
1．償債能力指標
2．營運能力指標
3．盈利能力指標
4．發(fā)展能力指標
5．獲現(xiàn)能力指標
第五部分 新會計準則對財務報表分析的影響
一、新會計準則的新亮點及影響
二、在會計報表的披露方面突出了充分披露原則，提高了會計信息的透明度
三、會計科目總體變化與其影響的分析
四、財務報表格式的變化及其影響
1．財務報表的概念與構(gòu)成變化
2．資產(chǎn)負債表格式及主要變化
3．利潤表格式及其主要變化
4．現(xiàn)金流量表格式及主要變化
5．所有者權(quán)益變動表
6．財務報表附注內(nèi)容的變化
7．合并報表的格式及變化
五、新準則變化對財務指標的影響
（1）償債能力比率分析
（2）資產(chǎn)管理（周轉(zhuǎn)）比率
（3）負債比率（資本結(jié)構(gòu)）
（4）盈利能力比率
第六部分 審計報告與盡職調(diào)查
一、審計報表的類型及識別分析方法
1．審計意見意見的類型及識別
2．會計師事務所的變更
二、盡職調(diào)查注意事項
1．現(xiàn)場調(diào)查程序
2．現(xiàn)場調(diào)查中的“望、聞、問、切”
3．盡職調(diào)查案例解析
三、獲取財務信息的途徑與技巧
1．上市公司信息資料來源
2．政府部門信息資料來源
3．上下游企業(yè)信息資料來源
四、非財務信息的利用
