預(yù)算與財務(wù)控制成熱點 企業(yè)內(nèi)控的必由選擇

　　無獨有偶，協(xié)同軟件廠商智聯(lián)騰華也在2009年末推出被命名為“財務(wù)成本中心”的財務(wù)管理內(nèi)控管理解決方案。

　　這是巧合還是廠商對于市場需求的必然反應(yīng)？一系列的預(yù)算與財務(wù)管控系統(tǒng)的出現(xiàn)，又將給企業(yè)帶來什么變化？

　　從日企看中企的內(nèi)控

　　2008年，西方英純由日本三菱總部調(diào)任上海三菱擔(dān)任副總經(jīng)理一職。剛剛上任后，西方英純發(fā)現(xiàn)和日本企業(yè)普遍通過信息化手段加強內(nèi)控的現(xiàn)狀相比，上海三菱在財務(wù)預(yù)算控制上還完全處于手工單據(jù)狀態(tài)，這在他看來是很不可思議的事。

　　為了加強上海三菱在財務(wù)預(yù)算方面的管控，上海三菱仿效日本三菱采購了日本軟件公司恩梯梯數(shù)據(jù)英特瑪軟件系統(tǒng)(上海)有限公司的產(chǎn)品。導(dǎo)入該系統(tǒng)后的效果立竿見影。

　　首先大大改善了銀行送金系統(tǒng)業(yè)務(wù)，財務(wù)系統(tǒng)輸入業(yè)務(wù)。在Intra-mart上輸入的電子數(shù)據(jù)，可以直接傳送到銀行送金系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)兩個系統(tǒng)，系統(tǒng)導(dǎo)入前從申請到銀行匯款需要5天時間，但現(xiàn)在只需一天就完成。因給銀行發(fā)的資料，從紙張代替為電子資料，所以縮短了銀行內(nèi)部的處理時間，下午三點為止發(fā)送給銀行的話，可以當(dāng)天處理到賬。因此財務(wù)人員的工作時間也大幅縮短了，原先需要平時甚至周末加班才能完成的工作，如今能在正常工作時間內(nèi)完成。解決了數(shù)據(jù)重復(fù)輸入，輸入錯誤的風(fēng)險。

　　其次每次報銷業(yè)務(wù)也能滿足公司內(nèi)控管理的要求。現(xiàn)在申請出差費用預(yù)支時，系統(tǒng)能夠自動檢查以前的紀(jì)錄。如發(fā)現(xiàn)以前有未還款，系統(tǒng)自動提示不可預(yù)支。另外，只需設(shè)定好各種初期數(shù)據(jù)的話，能按公司規(guī)章流程自動計算金額，所以計算結(jié)果的準(zhǔn)確性大幅提高。

　　相比日本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算內(nèi)控管理，目前中國大部分企業(yè)的財務(wù)報銷方式，大多都停留在手工作業(yè)方式，其過程不僅費時費力，而且存在巨大風(fēng)險隱患。以員工差旅費用報銷為例，員工在每次報銷前先要到部門文秘或財務(wù)處拿來空白報銷單，接著粘上一沓沓的報銷單據(jù)，再在數(shù)據(jù)核對無誤后，拿著單據(jù)逐個找領(lǐng)導(dǎo)審批，在審批通過后，由財務(wù)做賬轉(zhuǎn)出納付款。期間報銷標(biāo)準(zhǔn)不易記不說(不同級別、不同地區(qū)、不同補貼標(biāo)準(zhǔn)不同)，若填寫有誤則需要重新填寫，如果到財務(wù)審批的時候發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤，那又是新一輪的簽字在等著你。

　　內(nèi)控法案將催化財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)

　　2007年2月日本企業(yè)會計審議會發(fā)布了《關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則及其實施準(zhǔn)則的制定(意見書)》(簡稱意見書)。意見書中，將IT的對應(yīng)作為內(nèi)部控制的一個基本要素，要求對組織內(nèi)外IT環(huán)境和IT的使用和控制與內(nèi)部控制的其他要素作為一個整體進行評價。恩梯梯數(shù)據(jù)英特瑪軟件系統(tǒng)客戶經(jīng)理副井望認為，正是由于日本內(nèi)控法案的要求，因此日企普遍比較重視財務(wù)預(yù)算風(fēng)險管控。

　　中國政府自2006年起，先后出臺了《上市公司內(nèi)部控制指引》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，加強公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加強企業(yè)全面風(fēng)險管理。

　　2009年10月，國資委在針對國有大型企業(yè)下發(fā)的《關(guān)于做好2009年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及報表編制工作的通知》中，明確強調(diào)了針對后金融危機時期對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加強管理的要求。

　　由此可見財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、特別是在企業(yè)遭遇內(nèi)外部困境時，企業(yè)能否維系下去的核心能力之一，已經(jīng)受到官方的高度重視，而通過IT手段加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控已經(jīng)成為必由之路。副井望表示，隨著中國逐步加強在內(nèi)控法案上的投入，未來財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)將是中國企業(yè)IT投入的重要項目。

　　據(jù)第四屆中國IT技術(shù)趨勢大調(diào)查顯示，企業(yè)對“財務(wù)和預(yù)算管理”的重視度已占到了企業(yè)整個ERP建設(shè)的98.7%。從調(diào)查數(shù)據(jù)表明，“財務(wù)和預(yù)算管理”是企業(yè)ERP應(yīng)用的關(guān)健，也將成為企業(yè)CIO實施ERP的重要參考。

　　軟件公司跟風(fēng)財務(wù)預(yù)算

　　在財務(wù)預(yù)算管控軟件市場上，金蝶、用友、金算盤等財務(wù)軟件起家的軟件公司在市場上已經(jīng)占據(jù)了一定份額與口碑，但隨著企業(yè)需求的不斷增加，越來越多的協(xié)同軟件廠商也開始將目光瞄向了這塊“大蛋糕”。

　　“凡是面臨財務(wù)預(yù)算執(zhí)行失控、報銷審批周期冗長、存在大量手工重復(fù)勞動窘境的企業(yè)，都是源天財務(wù)費用報銷與控制解決方案的目標(biāo)客戶群。”源天軟件解決方案總監(jiān)黃培表示，“在21世紀(jì)的微利時代，在增收的同時，企業(yè)都在尋找降低管理成本的有效方式，對每項費用支出的審核工作變得愈來愈嚴謹，因此企業(yè)需要一套可協(xié)助其了解整個財務(wù)費用預(yù)算及報銷周期的系統(tǒng)工具，這也是源天軟件認為財務(wù)費用報銷與控制解決方案有其市場性的原因。”

　　智聯(lián)騰華協(xié)同應(yīng)用事業(yè)部總監(jiān)祝曉東認為，協(xié)同軟件廠商介入財務(wù)預(yù)算管理市場尤其管理兼容優(yōu)勢。“幾乎所有企業(yè)都會遇到出差費用報銷流程管理，當(dāng)工作人員從申請出差到出差返回報銷費用的整個過程中，不僅涉及到HR系統(tǒng)中出差期間的考勤管理與工作計劃、也會涉及到OA系統(tǒng)的出差申請管理、還會關(guān)聯(lián)到員工因出差借款流程，以及出差返回后的費用報銷流程。”祝曉東說。而他也認為中國企業(yè)未來對于內(nèi)控的巨大需求是智聯(lián)騰華推出“財務(wù)成本中心”產(chǎn)品的重要原因。

　　據(jù)賽迪顧問發(fā)布的國內(nèi)首部針對審計管理軟件應(yīng)用狀況的調(diào)研報告顯示，未來的五年將是審計管理軟件市場的井噴期，預(yù)計在2012年市場容量將達300億，同時，審計管理軟件與ERP、全面預(yù)算管理軟件的交叉融合也將成為企業(yè)管理信息化的大趨勢。

　　因此不僅協(xié)同軟件廠商將目光瞄向了財務(wù)預(yù)算市場，連HR廠商中華網(wǎng)軟件也對財務(wù)預(yù)算市場虎視眈眈。中華網(wǎng)軟件HR產(chǎn)品經(jīng)理史琦表示，將在今年年底在鉑金人力資源軟件中加入財務(wù)預(yù)算模塊。“這是企業(yè)未來應(yīng)用上的一大趨勢，而我們的優(yōu)勢在于我們對于人事組織架構(gòu)上的靈活設(shè)置能更便于企業(yè)駕馭預(yù)算管理中的層級變化。”史琦說。

　　祝曉東表示目前風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的主線和方向，信息系統(tǒng)和內(nèi)控風(fēng)險管理趨于融合和統(tǒng)一。利用IT固化內(nèi)控流程，可以簡化內(nèi)控過程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。因此，IT已經(jīng)成為集團企業(yè)內(nèi)控的重要手段。

　　可以預(yù)見未來將有越來越多的軟件廠商涉足財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)域，但相對國外成熟市場，中國在這領(lǐng)域還是一片藍海，眾軟件廠商能否在藍海中樹立其產(chǎn)品知名度與影響力只能留待市場去檢驗。